Справка о налоговом резидентстве Украины — помощь в оформлении

Что подтверждает справка о налоговом резидентстве

Официальное название документа — довідка-підтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування відповідно до норм міжнародних договорів — справка-подтверждение статуса налогового резидента Украины для избежания двойного налогообложения согласно международным договорам. В поиске её также называют «сертификат резидента» или «сертификат резидентства», однако в официальном обращении лучше использовать утверждённое название. Документ выдаёт контролирующий орган Государственной налоговой службы Украины по форме и процедуре, утверждённым приказом Министерства финансов Украины № 248.

Справка подтверждает, что лицо является или являлось плательщиком налогов в Украине и резидентом Украины в понимании соответствующего международного договора. Она может понадобиться, когда физическое лицо, ФЛП или компания получает доход за границей и хочет применить положения договора об избежании двойного налогообложения — например, уменьшить налог в другой стране или вернуть излишне уплаченную там сумму.

Документ не освобождает от налога автоматически. Окончательные условия зависят от конкретного международного договора, вида дохода и требований иностранного налогового органа или другого получателя.

Справку могут получить физические и юридические лица, которые являются резидентами Украины по украинскому законодательству и соответствующему международному договору. Если иностранный орган использует собственную специальную форму, ГНС может подтвердить статус резидента непосредственно на ней.

Кто считается налоговым резидентом Украины

Налоговый резидент — это лицо, налоговый статус которого определяется по законодательству Украины и, когда это необходимо, по соответствующему международному договору. Для юридических лиц базовое правило связано с созданием и деятельностью согласно законодательству Украины. Для физического лица статус резидента определяют последовательно по критериям Налогового кодекса Украины.

Сначала учитывают:

1. место жительства в Украине;
2. постоянное место жительства, если жильё имеется также в другой стране;
3. центр жизненных интересов — страну, с которой существуют более тесные личные или экономические связи;
4. пребывание в Украине не менее 183 дней в течение налогового года, если предыдущие критерии не дают ответа;
5. гражданство Украины, если статус невозможно определить по предыдущим критериям.

Место постоянного проживания семьи или регистрация человека как предпринимателя в Украине могут свидетельствовать о центре жизненных интересов, но это не единственные возможные доказательства. Сами по себе 183 дня также не всегда решают вопрос — этот критерий применяют после проверки места жительства и центра жизненных интересов.

Если две страны одновременно считают человека своим резидентом, нужно проверить правила конкретного международного договора. Они могут уточнять последовательность критериев и порядок согласования статуса между компетентными органами.

Как подать заявление на подтверждение статуса резидента

Заявление установленной формы подают в контролирующий орган по основному месту учёта. Физическое лицо, которое временно находится за пределами населённого пункта своего проживания или не имеет постоянного места жительства, может обратиться в любой контролирующий орган.

Подать заявление можно:

• лично;
• через уполномоченного представителя;
• по почте с уведомлением о вручении и описью вложения;
• онлайн через приватную часть Электронного кабинета плательщика.

Что указать в заявлении

Подготовьте следующие сведения:

• наименование юридического лица или ФИО физического лица на украинском и английском языках;
• налоговый номер, а в предусмотренном законом случае — паспортные данные;
• страну, в которую будет подаваться документ;
• год, за который нужно подтвердить статус резидента;
• основание для определения резидентства;
• желаемую форму результата — бумажную или электронную.

К заявлению можно приложить документы и сведения, подтверждающие заявленные основания резидентства. Это особенно полезно, если у человека есть жильё, работа, семейные или экономические связи в нескольких странах.

Представитель должен иметь надлежащие полномочия. Если документы подаёт лицо без подтверждённых полномочий, это является основанием для отказа.

Как оформить справку онлайн

1. Войдите в Электронный кабинет плательщика с помощью КЭП или Дія.Підпису.
2. В разделе «Введення звітності» создайте заявление: J1308202 для юридического лица или F1308202 для физического лица.
3. Выберите нужный год и заполните данные. ФИО на английском лучше перенести из заграничного паспорта без самостоятельной транслитерации.
4. Укажите страну назначения, основание резидентства и желаемую форму справки.
5. Подпишите и отправьте заявление. Его регистрацию проверяйте в меню «Вхідні/вихідні документи».

Электронный результат поступает в приватную часть кабинета по форме J1408202 для юридических лиц или F1408202 для физических лиц. Сохраните оригинальный файл, а не только его распечатку или снимок экрана.

Как выглядит справка и какую форму выбрать

Утверждённая форма содержит украинский и английский текст. В ней указывают дату и номер выдачи, контролирующий орган, данные плательщика, страну и период, для которых подтверждается статус.

ГНС предоставляет результат в форме, выбранной в заявлении:

• электронной — поступает в приватную часть Электронного кабинета;
• бумажной — её можно получить в контролирующем органе или по почте.

Для обычной электронной подачи иностранному получателю сначала уточните, принимает ли он электронный документ ГНС. Если нужен апостиль, выбирайте бумажную форму: согласно актуальному разъяснению ГНС апостиль проставляют на документе с собственноручной подписью и оттиском печати.

Если иностранное учреждение предоставило собственный бланк подтверждения резидентства, подайте его в ГНС вместе с переводом на украинский язык. Контролирующий орган может удостоверить статус на такой форме подписью уполномоченного должностного лица и печатью.

Как использовать справку за границей

Перед оформлением получите требования учреждения, которое будет принимать документ. Уточните:

• за какой год нужно подтверждение;
• принимает ли учреждение стандартную двуязычную форму ГНС;
• нужна ли специальная форма иностранного органа;
• принимается ли электронный документ;
• нужны ли апостиль, перевод или дополнительное заверение;
• насколько новой должна быть справка на дату подачи.

Апостиль нужен не в каждой ситуации. Требование зависит от страны, международного договора и правил конкретного получателя. Если он нужен для справки ГНС, подают бумажный документ и отдельно проходят процедуру апостилирования. Её срок, стоимость и реквизиты оплаты меняются, поэтому проверяйте их на официальном сайте ГНС непосредственно перед обращением.

Не путайте две разные справки

Украинская справка подтверждает статус резидента Украины для доходов из иностранного государства. Другая ситуация возникает, когда украинский плательщик выплачивает доход нерезиденту и применяет международный договор к доходу из источника в Украине.

Во втором случае нерезидент предоставляет украинскому налоговому агенту справку, выданную компетентным органом своего государства. Она должна подтверждать резидентство страны, с которой Украина заключила международный договор, и соответствовать требованиям статьи 103 Налогового кодекса Украины. Вопрос легализации, апостиля и перевода такой иностранной справки проверяют по договору с конкретной страной и украинскому законодательству.

Кто выдаёт справку и на каком основании

Услугу предоставляют контролирующие органы ГНС. Основной документ, регулирующий форму заявления, порядок проверки и выдачу результата, — приказ Министерства финансов Украины от 19 августа 2022 года № 248.

При рассмотрении заявления контролирующий орган сверяет его сведения с Налоговым кодексом, соответствующим международным договором и данными собственных информационных систем. Поэтому справка не формируется только на основании утверждения заявителя о резидентстве.

Если нужно подтверждение на специальной форме иностранного органа, её подают в контролирующий орган по основному месту учёта. К форме прилагают перевод на украинский язык.

Сколько стоит справка и каков срок её действия

Подтверждение статуса налогового резидента Украины предоставляется бесплатно. Справку или обоснованный отказ выдают в течение 10 календарных дней с даты получения заявления.

Не смешивайте три разных временных параметра:

• срок выдачи — до 10 календарных дней;
• год подтверждения — период, указанный в заявлении и отражённый в справке;
• приемлемая давность документа — требование конкретного иностранного учреждения.

Порядок № 248 не устанавливает универсального срока действия справки. Поэтому не следует автоматически ориентироваться на 30, 90 или 180 дней. Спросите получателя, за какой год и какой давности ему нужен документ.

Оплата может возникнуть на следующих этапах — например, за апостиль, перевод, нотариальное заверение или пересылку. Это не плата за выдачу самой справки.

Почему могут отказать и как исправить ситуацию

Контролирующий орган может предоставить обоснованный отказ, если:

• лицо не соответствует критериям резидента Украины;
• в реестрах нет необходимых данных о юридическом лице, ФЛП или физическом лице;
• сведения в заявлении не совпадают с данными информационных систем ГНС;
• документы подало лицо без надлежащих полномочий;
• иностранная компания с местом эффективного управления в Украине не приобрела или отказалась от статуса налогового резидента Украины в предусмотренном Кодексом порядке.

Если получили отказ, начните с указанной в нём причины. Проверьте регистрационные данные, год, страну назначения, написание ФИО на двух языках и полномочия представителя. При необходимости добавьте документы, подтверждающие место жительства, центр жизненных интересов или другое выбранное основание.

Когда жизненные обстоятельства изменились в течение года или две страны претендуют на ваш статус резидента, простое повторное заявление может не решить вопрос. Сначала сопоставьте факты с Налоговым кодексом и соответствующим международным договором, а при необходимости получите индивидуальную консультацию по конкретному периоду и доходу.

Частые вопросы

Может ли ФЛП получить справку о налоговом резидентстве?

Да. Процедура доступна юридическим лицам, ФЛП и физическим лицам, если они соответствуют критериям резидента Украины и подпадают под действие соответствующего международного договора.

Достаточно ли находиться в Украине 183 дня?

Не всегда. Сначала оценивают место жительства, постоянное место жительства и центр жизненных интересов. Критерий 183 дней применяют, когда предыдущие признаки не позволяют определить страну резидентства.

Можно ли подать заявление из-за границы?

Да, заявление можно отправить через Электронный кабинет или по почте. Физическое лицо, которое временно находится за пределами населённого пункта своего проживания, может подать заявление в любой контролирующий орган.

Можно ли действовать через представителя?

Да, но представитель должен иметь надлежащим образом подтверждённые полномочия. Их отсутствие является основанием для отказа.

Нужно ли ежегодно получать новую справку?

Порядок не устанавливает общего срока действия, но справка подтверждает статус за указанный в ней период. Нужен ли новый документ, определяет получатель с учётом конкретного международного договора и года получения дохода.

Нужен ли апостиль?

Только если этого требуют правила страны или учреждения, которому подают документ. Для апостилирования выбирайте бумажную справку и перед обращением проверяйте актуальную процедуру ГНС.

Где найти готовую электронную справку?

В меню «Вхідні/вихідні документи» приватной части Электронного кабинета. Для юридических лиц используется форма J1408202, для физических лиц — F1408202.

Если нужно оформить справку, проверить основания резидентства или подготовить документ для конкретной страны, оставьте заявку на получение помощи специалиста. Перед обращением подготовьте страну назначения, нужный год и требования учреждения — так будет проще определить правильный формат услуги.

Официальные источники и актуальность

Информация проверена 27 августа 2026 года:

• Приказ Министерства финансов Украины от 19.08.2022 № 248 — форма справки и заявления, порядок подтверждения статуса и выдачи результата.
• Налоговый кодекс Украины — критерии налогового резидентства и правила применения международных договоров к доходам нерезидентов.
• ГНС: порядок подачи, получения и срок действия справки — способы обращения, электронные формы, срок выдачи и отсутствие общего срока действия.
• Информационная карточка административной услуги ГНС — заявители, документы, бесплатность, основания для отказа и способы получения.
• ГНС: как получить и апостилировать справку — актуальный онлайн-алгоритм и требования к документу для апостиля.
• ГНС: справка от нерезидента по статье 103 НКУ — отличие иностранной справки нерезидента и условия её использования в Украине.

────────────

Автор: ведущий юрист-аналитик Артем Дудка